文章责编:南方嘉木
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5 . 综合题(共30分)
1. 明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:
(1)购进一批用于生产的花生油,取得的专用发票上价税合计金额为56 500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。
(3)购置办公用电脑10台,单价20 000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。
(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草萄酱1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。
(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,开具的普通发票共注明取得销售收入14 040元。
(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元,累计折旧200 000元。
已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。
要求:
(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
(2)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
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