参考答案

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案] C

　　[解析] 将外购货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应当缴纳增值税;将外购货物用于基建工程属于不可以抵扣进项税的情形。

　　[该题针对“视同销售行为”知识点进行考核]

　　2

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核增值税的征税范围。选项

　　B

　　C.D属于营业税应税范围。

　　[该题针对“增值税的一般征收范围”知识点进行考核]

　　3

　　[答案] D

　　[解析] 本题考查增值税法律制度。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税;其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。

　　[该题针对“增值税的特殊项目”知识点进行考核]

　　4

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　[该题针对“一般纳税人的增值税计算”知识点进行考核]

　　5

　　[答案] D

　　[解析] 本题考核增值税的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税=16960÷(1+6%)×6%=960(元);小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960(元)。

　　[该题针对“小规模纳税人增值税的计算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核增值税的兼营行为。选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为;选项CD，属于增值税的混合销售行为。

　　[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核]

　　7

　　[答案] C

　　[解析] A为营业税的混合销售行为;B为增值税纳税人兼营增值税非应税项目行为，D为增值税应税货物与劳务。

　　[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核]

　　8

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。

　　[该题针对“增值税的特殊项目”知识点进行考核]

　　9

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。

　　[该题针对“准予抵扣的进项税额”,“不予抵扣的进项税额”知识点进行考核]

　　10

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核小规模纳税人的认定。自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

　　[该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核]