11

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

　　[该题针对“增值税专用发票管理”知识点进行考核]

　　12

　　[答案] C

　　[解析] 采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

　　[该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核]

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。

　　[该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核]

　　14

　　[答案] D

　　[解析] (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率

　　(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)÷(1-8%)×8%×100=160(万元)。

　　[该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核]

　　15

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核消费税的征收范围。飞机不属于消费税的征收范围。

　　[该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核]

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣。按规定，外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车不属于可以抵扣已缴纳的消费税的项目。

　　[该题针对“消费税已纳税额的扣除”知识点进行考核]

　　17

　　[答案] A

　　[解析] 甲是纳税人，乙为扣缴义务人。

　　[该题针对“消费税的纳税人和征收范围”知识点进行考核]

　　18

　　[答案] B

　　[解析] (1)进口的应税消费品，为报关进口的当天

　　(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

　　(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

　　[该题针对“消费税纳税义务发生时间、地点、期限”知识点进行考核]

　　19

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核营业税的征收范围。(1)选项

　　B.C属于混合销售行为，应当征收增值税

　　(2)选项D属于营业税的免税项目。

　　[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

　　20

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。

　　[该题针对“营业税扣缴义务人”知识点进行考核]