21

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核营业税应纳税额的计算。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600(元)。

　　[该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核]

　　22

　　[答案] A

　　[解析] 本题考核营业税计税依据的确定。根据规定，(1)银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据

　　(2)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。(3)娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费和其它费用的总额作为营业额。

　　[该题针对“营业税营业额的确定”知识点进行考核]

　　23

　　[答案] C

　　[解析] A选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额;B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差(正差);D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。

　　[该题针对“营业税营业额的确定”知识点进行考核]

　　24

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

　　[该题针对“营业税纳税义务发生时间”知识点进行考核]

　　25

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核营业税纳税地点。纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]

　　26

　　[答案] C

　　[解析] 本题考核进口关税完税价格确定。进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。

　　[该题针对“进口货物的完税价格”知识点进行考核]

　　27

　　[答案] B

　　[解析] 本题考核关税的税率形式。进口货物关税税率采用差别比例税率。

　　[该题针对“关税税率”知识点进行考核]

　　28

　　[答案] A

　　[解析] 《完税价格办法》规定，进口货物以海关审定的以成交价格为基础的完税价格为计征关税的依据。

　　[该题针对“进口货物的完税价格”知识点进行考核]