四、综合题
1. 某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元),另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
2. 某市宾馆2008年4月经营业务如下:
(1)客房收入1000万元;
(2)餐饮收入400万元;
(3)单独出租房屋收入200万元;
(4)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);
(5)商务会所提供服务收入50万元;
要求:计算该宾馆2008年4月应缴纳的营业税税额。
3. 某工业企业(增值税一般纳税人)2008年3月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元,已验收入库;另支付运费(取得发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库;取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
4. 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2008年12月相关经营情况如下:
(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。支付海关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元(取得发票),当月将收购的免税农产品的30%用于集体福利。
(3)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元(取得发票)。
(4)将进口化妆品的80%加工成套化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.20万元。
(5)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
已知:进口化妆品的关税税率为20%,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税。
相关推荐:2010会计职称考试《初级经济法》各章练习题汇总