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2010年会计职称考试《初级经济法》模拟题(2)

考试吧为考生准备了会计职称考试《初级经济法》模拟题,帮助考生查漏补缺,备战2010年会计职称考试

  五、综合题(本类题共1题,共10分)

  某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2009年3月有关生产经营业务如下:

  (1)以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具税控专用发票注明价款450万元,货物已经发出并办妥了托收手续,货款下月才能收回。

  (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元。

  (3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。

  (4)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元,并经国家税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

  (5)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。

  (6)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。

  2009年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率):

  ①申报缴纳的增值税=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(万元)

  ②申报缴纳的消费税=600×9%=54(万元)

  根据上述资料,回答下列问题:

  (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况,指出该企业的做法有哪些错误之处?

  (2)2009年3月该企业应补缴的增值税。

  (3)2009年3月该企业应补缴的消费税。

  (4)假定该企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为,按照《税收征收管理法》的规定应如何处理?

  (5)如果该企业对税务机关的处罚决定不服,可以采取何种途径保护自己的权益?

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