四、计算题

　　1

　　[答案] (1)本期允许抵扣的进项税额=3000×17%+500×13%+20×7%=576.4(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=765(万元)

　　②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)

　　当期销项税额=765+56.1=821.1(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=821.1-576.4=244.7(万元)

　　2

　　[答案] (1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)

　　3

　　[答案] (1)①工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

　　工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)

　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

　　每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)

　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。

　　该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额=30000×15%-125=4375(元)

　　②国债利息收入免征个人所得税。

　　③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

　　应纳税额=15000×20%=3000(元)

　　④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

　　应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

　　(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。

　　五、综合题

　　1

　　[答案] (1)不合理。根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中，有权调出企业的发票进行检查。税务机关如果是要调出空白发票进行检查，要开具收据;经查验无问题的，应及时归还发票。

　　(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%--30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。

　　(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

　　本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。