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2010年会计职称考试《初级经济法》模拟题(5)

考试吧为考生准备了会计职称考试《初级经济法》模拟题,帮助考生查漏补缺,备战2010年会计职称考试

  四、计算题

  1. A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下:

  (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元。

  (2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。

  (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中,委托C公司进行部分专业加工,支付加工费2万元,增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。

  (4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

  (5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。

  要求:

  (1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;

  (2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。

  2. 某大学容教授2008年取得如下收入:

  (1)每月工资收入3800元;

  (2)一次性稿费收入6000元;

  (3)为其他公司提供技术咨询,一次性取得报酬22000元

  (4)出租用于居住的住房,月租金收入为2000元,全年24000元。

  (5)到期国债利息收入1286元;

  (6)在A国讲学取得收入40000元,在B国取得特许权使用费收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。

  已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

  要求:

  计算李某2008年应缴纳的个人所得税。

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