文章责编:柳絮随风
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四、计算题
1. 乙公司为从事石油化工的企业,属于增值税一般纳税人,2006年11月发生下列相关业务:
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,增值税税率17%,当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票中注明发生运费30万元,装卸费10万元。
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元。
(4)自制的B产品对商场销售,含增值税售价5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
(5)生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单。
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元。
(7)因火灾损失部分A材料,该部分材料购入时买价为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题
(1)计算本期允许抵扣的进项税额;
(2)计算当期销项税额;
(3)计算当期应缴纳增值税。
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