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2010年会计职称考试《初级经济法》模拟题(10)

考试吧为考生准备了会计职称考试《初级经济法》模拟题,帮助考生查漏补缺,备战2010年会计职称考试

  四、计算题

  1

  [答案] (1)本期允许抵扣的进项税额

  ①A材料进项税额。510-100×17%=493(万元)

  ②免税农产品及运费。500×13%+30×7%=67.1(万元)

  本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1(万元)

  (2)当期销项税额

  ①销售B产品。5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

  ②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。

  ③在建工程领用D产品应作为视同销售,500×17%=85(万元)

  当期销项税额=765+85=850(万元)

  (3)本期应缴纳增值税=850-560.1-130.5=159.4(万元)

  2

  [答案] (1)工资收入应纳个人所得税=(2900-2000)×10%-25=65(元)

  (2)稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

  (3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)

  (4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

  应纳个人所得税=(3000-800)×10%=220(元)

  (5)技术咨询收入应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

  (6)陈教授4月份应纳个人所得税=65+560+440+220+3840=5125(元)

  3

  [答案] (1)企业领受权利许可证应纳税额为:4×5=20(元)

  (2)企业订立财产保险合同应纳税额为:200000×1‰=200(元)

  (3)企业订立借款合同应纳税额为:3000000×0.05‰=150(元)

  (4)企业订立财产租赁合同应纳税额为:120000×1‰=120(元)

  (5)企业订立货物运输合同应纳税额为:200000×0.5‰=100(元)

  (6)企业营业账簿中资金账簿应纳税额为:(10000000+5000000)×0.5‰=7500(元)

  (7)企业其他营业账簿应纳税额为:8×5=40(元)

  (8)1月份应纳印花税税额为:20+200+150+120+100+7500+40=8130(元)

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