四、计算题
1. 某化妆品厂为增值税一般纳税人,2007年10月的有关业务如下:
(1)5日进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,已取得海关完税凭证。
(2)10日通过非独立核算的门市部销售成本为60万元的进口化妆品。取得不含税销售额80万元。
(3)23日将上月委托加工收回的价值300万元的化妆品全部用于继续生产化妆品,生产的化妆品当月销售给经销商,取得不含税销售额500万元,并向经销商收取包装物租金2.34万元、装卸费1.17万元。支付运费3万元,取得运输单位开具的运费发票。
(4)30日采取托收方式向某商场销售进口化妆品一批,双方约定的不含税销售额为150万元,月底仍未发出货物。
(5)本月逾期未收回的化妆品包装物押金11.7万元。
已知:关税税率为20%,增值税税率为17%,化妆品半成品及化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算该厂10月份进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
(2)计算该厂10月份应缴纳的增值税
(3)计算该厂10月份应缴纳的消费税。
2. 北京某服务公司,2008年10月份发生如下业务:
(1)销售商品房一栋,取得销售收入2000万元。
(2)本月因客户终止相关合同,共没收定金85万元。
(3)转让股票取得收入130万。
(4)代办业务出国手续,取得收入25万。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)销售自建商品住宅应纳营业税额;
(2)计算业务2应纳营业税额;
(3)计算业务3应该缴纳的营业税;
(4)计算业务4应缴纳的营业税;
(5)该公司10月份应纳营业税总额。
3. 2008年度某企业财务资料如下:
(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入40万元,出租仓库收入50万元,国债利息收入10万。
(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元。
(3)2007年经税务机关核定的亏损为30万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程;
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额,并列出计算过程。
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