五、综合题

　　1. 可可玩具公司为增值税一般纳税人，主要生产各种儿童玩具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2008年10月5日该公司申报缴纳9月份增值税税款100万元。10月底，税务机关对该公司9月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

　　(1)9月6日，购进原材料一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为2万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.2万元。

　　(2)9月10日，一批上月购进原材料因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为20万元，增值税税额为3.4万元。在查明原因之前，该公司将10万元作为待处理财产损溢入账。

　　(3)9月15日，销售毛绒玩具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

　　(4)9月25日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额4.68万元全部确认为其他业务收入。

　　(5)9月底计算应纳增值税时，将2008年6月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为9月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为2.55万元，开票时间为2008年5月25日。

　　根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2008年11月3日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。

　　要求：

　　根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是够正确?并说明理由。

　　(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

　　(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

　　(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。

　　2. 2009年1月，财政部门派出检查组对甲国有企业(以下简称甲企业)的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

　　(1)2008年3月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

　　(2)2008年4月10日，会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。

　　(3)2008年6月10日，经会计机构负责人E批准，本厂档案管理部门的工作人员F将部分会计档案复制给丁企业。

　　(4)2008年7月10日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师G在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于7月14日销毁。

　　(5)2008年8月10日，甲、乙两个企业签订了10万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于8月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了10万元的支票，出票日期为2008年9月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2008年9月18日向丙银行提示付款。

　　根据以上情况回答下列问题：

　　(1)会计人员A的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(2)会计人员B的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(3)F将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定?并说明理由。

　　(4)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?

　　(5)甲企业在出票时应加盖哪些签章?

　　(6)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。

　　(7)乙企业于2008年9月18日提示付款，是否超过了提示付款期限?并说明理由。