三、判断题(每小题1分，共10分)

　　46、经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。( )

　　47、单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。 ( )

　　48、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )

　　49、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。

　　50、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。( )

　　51、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )

　　52、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单似或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 ( )

　　53、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。( )

　　54、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。( )

　　55、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )

　　四、计算题(共4题,共25分)

　　56、中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。张某2008年1～12月收入情况如下：

　　(1)一次取得绘画收入23000元;

　　(2)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元;

　　(3)取得保险赔款20000元;

　　(4)取得购买企业债券利息5000元。

　　要求：计算张某2008年应纳的个人所得税款。

　　57、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2008年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

　　(1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

　　(2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

　　(3)将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。化妆品每箱市场销售价格(含增值税)315.9元。

　　已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。

　　(2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。

　　(答案中的金额单位用元表示)

　　58、A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

　　(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

　　(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

　　(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

　　(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

　　(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

　　要求：

　　(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税：

　　(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。

　　59、某广告公司2008年1月1日开业经营，从事广告服务和广告代理业务。次年5月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：2008年广告业务收入1000万元;缴纳营业税50万元;缴纳城建税和教育费附加5万元，广告业务支出400万元;管理费用400万元，其中包括固定资产购置费200万元(使用年限5年,不考虑净残值)，财务费用110万元，未经核定的准备金支出25万元，赞助支出10万元。该公司计算的应纳税所得额为：

　　应纳税所得额 =1000-50-5-400-400-110-25-10=0(元)

　　要求：

　　(1)根据企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确?

　　(2)如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额。

　　(3)正确计算该企业应纳所得税额。

　　(4)根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理?

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