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11. [答案]BCD
[解析]本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息罚息等)。
12. [答案]ABC
[解析]本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的,以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
13. [答案]ABCD
[解析]本题考核每次收入的规定。
14. [答案]BCD
[解析]本题考核个人所得税的税收优惠。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;超过800元的,应全额按照偶然所得项目征收个人所得税。
15. [答案]AB
[解析]本题考核工资薪金所得的应税项目。选项C,出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
16. [答案]BD
[解析]本题考核契税的计算。以获奖方式取得房屋权属的,应视同房屋赠与征收契税,计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格,即150万元。张某应纳契税=150×3%=4.5(万元)。王某受让房产,应纳的契税=120×3%=3.6(万元)。
17. [答案]BCD
[解析]本题考核印花税的征税范围。融资租赁合同属于借款合同。
18. [答案]ABCD
[解析]本题考核车船税的征税范围。非机动驳船按船舶税额的50%计算。
19. [答案]ABC
[解析]本题考核税务登记范围。企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),均应当办理税务登记。前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,也应当办理税务登记。
20. [答案]ACD
[解析]本题考核税务机关核定应纳税额的情形。发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的才由税 务机关核定其应纳税额。
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