四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税

　　=100×(1-40%)×3%=1.8(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：承建商品楼应缴纳的营业税

　　=(8400+80)×3%=254.4(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税=2400×5%=120(万元)

　　该建筑公司应缴纳营业税合计

　　=1.8+120+254.4=376.2(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税

　　=(16000-7000)×3%=270(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：大成建筑公司应纳城建税

　　=(270+10)×7%=19.6(万元)。

　　3、

　　<1>、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税;卡拉OK按娱乐业计算营业税。

　　<2>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税目征税，应纳营业税=(120+90)×5%=10.5(万元)。

　　<3>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业” 税目征税，应纳营业税=10×5%=0.5(万元)。

　　<4>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税=(18+6+26+50)×20%=20(万元)。

　　<5>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税=(10.5+0.5+20)×(7%+3%)=3.1(万元)。

　　4、

　　<1>、

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。

　　<2>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税=(1000-300)×5%=35(万元)。

　　<3>、

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)。

　　<4>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税=35+2.75+1.5=39.25(万元)。

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