四、不定项选择题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：工资收入应纳个人所得税

　　= (5300-3500)×10%-125

　　=55(元)

　　<2>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C

　　【解析】特许权使用费应纳个人所得税

　　=6000×(1-20%)×20%

　　=960(元)

　　<3>、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税

　　=50000×(1-20%)×30%-2000

　　=10000(元)

　　获得保险公司赔偿免征个人所得税。

　　张先生2009年应纳个人所得税合计

　　=4440+960+10000

　　=15400(元)

　　<4>、

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。

　　<2>、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：①出版小说、小说加印应纳个人所得税

　　=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)

　　出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)

　　<3>、

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。

　　<4>、

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　3、

　　<1>、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　<2>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。

　　应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。

　　<3>、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。

　　<4>、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。

　　张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。

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