四、不定项选择题

　　1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：

　　(1)每月工资收入为5300元;

　　(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

　　(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

　　个人所得税税率表

　　(工资、薪金所得适用)

　　插图

　　<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.40

　　B.55

　　C.59

　　D.36

　　<2>、特许权使用费应纳个人所得税( )元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　<3>、张某全年需缴纳的个人所得税( )元。

　　A.15400

　　B.14480

　　C.31400

　　D.31330

　　<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

　　A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

　　B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

　　D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

　　2、中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：

　　(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;

　　(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;

　　(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;

　　(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：

　　<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是( )。

　　A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　D.稿酬所得有减征的规定

　　<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。

　　A.420

　　B.6720

　　C.7140

　　D.7280

　　<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。

　　A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收

　　B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收

　　C.公益性捐赠可以全额在税前扣除

　　D.公益性捐赠的扣除限额为19200元

　　<4>、下列说法正确的是( )。

　　A.作品版权使用费为稿酬所得

　　B.作品版权使用费为特许使用费所得

　　C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

　　D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

　　3、中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：

　　(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元(不考虑相关税费)。

　　(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

　　(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。

　　(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。

　　(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.1990

　　B.3980

　　C.4080

　　D.4800

　　<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.3100

　　B.3400

　　C.4480

　　D.4720

　　<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.1400

　　B.3000

　　C.3200

　　D.4600

　　<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计()元。

　　A.16390

　　B.16590

　　C.17470

　　D.18380

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