第四章　个人所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是(　)。

　　A.外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境

　　B.外籍个人乙来华学习6个月

　　C.外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

　　D.外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.住房公积金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。但不包括托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴。

　　3.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属(　)征税项目。

　　A.偶然所得

　　B.财产转让所得

　　C.股息红利所得

　　D.特权使用费所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。

　　4.某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

　　5.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为(　)元。

　　A.12200　　　　　B.12400

　　C.14400　　　　　D.16000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高(每次应纳税所得额在20000元以上)的，实行加成征收。应纳个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

　　6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.张某获得的保险赔款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

　　D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是(　)。

　　A.工资薪金所得的支付地

　　B.纳税人任职、受雇单位的所在地

　　C.工资薪金所得的使用地

　　D.纳税人的居住地

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人所得来源地的规定。工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。

　　8.李女士在一次个人消费中，取得单张有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是(　)。

　　A.不纳税

　　B.按照1000元乘税率纳税

　　C.按照100元乘税率纳税

　　D.按照200元乘税率纳税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

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