第五章　其他相关税收法律制

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　)。

　　A.产权属于集体的，由承典人缴纳

　　B.房屋产权出典的，由出典人缴纳

　　C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

　　D.产权属于国家所有的，不缴纳

　　【答案】C

　　【解析】本题考核房产税纳税义务人。选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D选项均不正确。

　　2.某企业有一处房产，原值1000万元，2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳房产税为(　)万元。

　　A.6.0　　　　　　　B.9.6

　　C.10.8　　　　　　 D.15.6

　　【答案】C

　　【解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税=[1000×(1-20%)×1.2%]×6÷12+50×12%=10.8(万元)。

　　3.下列各项应按规定征收契税的是(　)。

　　A.房屋赠与　　B.房产典当　　C.房屋出租　　D.房产继承

　　【答案】A

　　【解析】本题考核契税的征税范围。按《契税暂行条例》规定，典当、继承、出租或者抵押土地、房屋，均不属于契税的征税范围。

　　4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(　)万元。

　　A.4.8　　B.2.88　　C.2.16　　D.0.72

　　【答案】D

　　【解析】本题考核契税的计算。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。房屋交换，以多支付货币的一方为纳税义务人，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

　　5.2011年某公司拥有5辆电车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨(2辆)、6吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元。2011年该公司应纳车船税为(　)元。

　　A.3200　　B.4600　　C.5000　　D.5200

　　【答案】D

　　【解析】本题考核车船税的计算。应纳车船税=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。

　　6.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.32200　　　　　B.33200

　　C.38200　　　　　D.40000

　　【答案】C

　　【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税;纳税单位的职工家属宿舍用地，应缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)×2=38200(元)。

　　7.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.卫生许可证　　　　　B.工商营业执照

　　C.购销合同　　　　　　D.借款合同

　　【答案】A

　　【解析】本题考核印花税的征税范围。卫生许可证不属于印花税征税凭证。

　　8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是(　)。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.煤矿生产的天然气

　　C.开采的天然原油

　　D.生产的海盐原盐

　　【答案】B

　　【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。

　　9.某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为(　)。

　　A.5500吨　　　　　B.5800吨

　　C.6000吨　　　　　D.6200吨

　　【答案】B

　　【解析】本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。

　　10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　)。

　　A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

　　B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

　　C.以房地产出租

　　D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

　　【答案】D

　　【解析】本题考核土地增值税的征税范围。A、B、C选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。

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