第六章　税收征收管理法律制度

　　一、单项选择题：

　　1.纳税人2011年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是(　)。

　　A.自开立之日起5日内

　　B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内

　　D.自开立之日起30日内

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

　　2.甲公司2011年8月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，9月23日才将8月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为(　)元。

　　A.450　　　　　B.1050

　　C.1200　　　　 D.301200

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为9月16日-9月23日，共8日，滞纳金=300000×0.5‰×8=1200(元)。

　　3.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　)。

　　A.7日内　　　　　B.15日内

　　C.30日内　　　　 D.45日内

　　『正确答案』B

　　4.某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(　)。

　　A.采取税收保全措施

　　B.责令提供纳税担保

　　C.税务人员到酒店直接征收税款

　　D.核定其应纳税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　5.下列各项中，不需要办理税务登记的是(　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

　　C.企业在外地设立的分支机构

　　D.个体工商户

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。

　　6.甲公司2011年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是(　)。

　　A. 2011年8月5日

　　B. 2011年8月10日

　　C. 2011年8月15日

　　D. 2011年8月30日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该公司2011年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　7.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　)。

　　A.暂扣纳税人税务登记证

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

　　8.纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指(　)。

　　A.欠缴税款数额在1万元以上

　　B.欠缴税款数额在2万元以上

　　C.欠缴税款数额在5万元以上

　　D.欠缴税款数额在10万元以上

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核欠缴税款的处理。欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

　　9.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　)。

　　A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

　　B.因作出的税收保全措施引起争议的案件

　　C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件

　　D.因征税范围问题引起争议的案件

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

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