41.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　[该题针对“城建税的计算”知识点进行考核]

　　42.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核“文化体育业”税目的规定。有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税;卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。

　　[该题针对“文化体育业税目”知识点进行考核]

　　43.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核营业税税目。融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运输业，杂技表演属于文化体育业税目。

　　[该题针对“服务业税目”知识点进行考核]

　　44.

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣 减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。

　　该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。

　　[该题针对“营业税计税依据(一)”知识点进行考核]

　　45.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

　　[该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核]

　　46.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核营业税的计算。自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。则刘某应纳营业税=(190-120)×5%+450×5%=26(万元)。

　　[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

　　47.

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核营业税的计算。股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：应纳营业税=(57-50)×5%=0.35(万元)。

　　[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

　　48.

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。该运输公司8月份应纳营业税的营业额=250000+35200+38000-20000=303200(元)，应纳税额=303200×3%=9096(元)。

　　[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

　　49.

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。

　　[该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核]

　　50.

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。

　　[该题针对“财产转让 偶然所得和其他所得”知识点进行考核]

　　51.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。

　　应缴纳个人所得税=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。

　　[该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核]

　　52.

　　[答案]：D

　　[解析]：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

　　[该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核]

　　53.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。

　　[该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核]

　　54.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

　　[该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核]

　　55.

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　56.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　57.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。

　　工资应缴纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元)。

　　12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

　　全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000×10%-25=1175(元)。

　　李某2010年12月应缴纳个人所得税=125+1175=1300(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　58.

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　59.

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

　　[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]

　　60.

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]