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171.
[答案]:B
[解析]:本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的,以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75(万元)。
[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]
172.
[答案]:C
[解析]:本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]
173.
[答案]:A
[解析]:本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000~5000元;选项C中,达到起征点的营业额应全额缴税,而不是超过起征点部分缴税;选项D中,营业税起征点只针对个人,而不是所有纳税人。
[该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核]
174.
[答案]:B
[解析]:本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据,“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
[该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核]
175.
[答案]:D
[解析]:本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
[该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核]
176.
[答案]:A
[解析]:本题考核营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。
[该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核]
177.
[答案]:A
[解析]:本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围,除歌舞厅适用20%的税率外,其余均适用5%的税率。因此,该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。
[该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核]
178.
[答案]:D
[解析]:本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。
[该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核]
179.
[答案]:A
[解析]:本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。
[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]
180.
[答案]:A
[解析]:本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]
181.
[答案]:D
[解析]:本题考核根据营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为;选项B为营业税兼营非应税劳务行为;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。
[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核]
182.
[答案]:C
[解析]:本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A属于混合销售应征收增值税;选项B,邮局销售邮票应征收营业税;选项D属于混合销售应征收营业税。
[该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核]
183.
[答案]:A
[解析]:本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。
[该题针对“城建税的计算”知识点进行考核]
184.
[答案]:A
[解析]:本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得,是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋,计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
[该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核]
185.
[答案]:B
[解析]:本题考核稿酬所得个人所得税的计算。 同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
[该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核]
186.
[答案]:A
[解析]:本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×10%=400(元)。
[该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核]
187.
[答案]:B
[解析]:本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的,以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。
[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]
188.
[答案]:D
[解析]:本题考核劳务报酬所得的应税项目。发表论文的报酬属于稿酬所得。
[该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核]
189.
[答案]:C
[解析]:本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为:
每月奖金平均额=14400÷12=1200(元)
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为10%,速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为:
应纳税额=14400×10%-25=1415(元)。
[该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核]
190.
[答案]:C
[解析]:本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入,按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]