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第 3 页:第1-15题答案 |
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第 5 页:第31-45题答案 |
第 6 页:第46-60题答案 |
31.
[答案]:N
[解析]:本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保险机构为出口货物提供的保险,不缴纳营业税;境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务,要缴纳营业税。
[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]
32.
[答案]:N
[解析]:本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此,转让企业产权的行为不应征收营业税。
[该题针对“营业税计税依据(二)”知识点进行考核]
33.
[答案]:N
[解析]:本题考核营业税的计税营业额。纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的 ,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除。
[该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核]
34.
[答案]:N
[解析]:本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
[该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核]
35.
[答案]:N
[解析]:本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
[该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核]
36.
[答案]:N
[解析]:本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
[该题针对““工资、薪金所得”其他特殊规定”知识点进行考核]
37.
[答案]:Y
[解析]:本题考核个人所得税的征税对象。本题的描述是正确的。
[该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核]
38.
[答案]:Y
[解析]:本题考核个人公益性捐赠扣除的规定。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
(1)向红十字事业的捐赠(2)向农村义务教育的捐赠(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠
(4)向汶川地震灾区的捐赠,允许在当年个人所得税前全额扣除。
[该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核]
39.
[答案]:N
[解析]:本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。
[该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核]
40.
[答案]:Y
[解析]:本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。
[该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核]
41.
[答案]:N
[解析]:本题考核个人所得税费用扣除的规定。个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。该合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元,则其拨缴的工会经费2万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2.5万,可以在税前据实扣除。
[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核]
42.
[答案]:N
[解析]:本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定,承揽装饰工程收入属劳务报酬,房主分两个月支付的劳务报酬,应属于一次性收入,以取得该项收入为一次,应纳税所得额=(35000+48000)×(1-20%)=66400(元),应缴纳个人所得税=66400×40%-7000=19560(元)。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
43.
[答案]:N
[解析]:本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]
44.
[答案]:Y
[解析]:本题考核个人所得税的居民纳税人。2009年离境两次,累计不到90天,属于临时离境,2009年度为我国居民纳税人。
[该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核]
45.
[答案]:N
[解析]:本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用,22000×(1-20%)= 17600(元)<20000(元),故不适用加成征收。
[该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核]