查看汇总：2012年会计职称考试各科备考专项练习题汇总

　　13. 某县城商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：

　　(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;

　　(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元;

　　(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;

　　(4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。

　　根据上述资料和税法的相关规定，回答下列问题：

　　<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税(　)万元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　<2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　<3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税为(　)元。

　　A.15645

　　B.14945

　　C.14770

　　D.11175

　　<4>、该银行应缴纳的教育费附加为(　)元。

　　A.6300

　　B.6330

　　C.6345

　　D.6705

　　<5>、根据营业税的相关规定，该企业发生上述业务的税务处理，正确的有(　)。

　　A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税

　　B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

　　C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税

　　14. 某五星级综合大酒店2011年10月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算：

　　(1)客房收入1200万元;

　　(2)餐饮收入400万元;

　　(3)商务会所提供服务的收入200万元;

　　(4)地下停车位对外出租收入50万元;

　　(5)夜总会收入300万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)。

　　已知：服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。

　　<1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.20

　　B.48

　　C.60

　　D.80

　　<2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.6

　　B.10

　　C.20

　　D.40

　　<3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.5

　　D.10

　　<4>、夜总会收入应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.60

　　B.55

　　C.47

　　D.40

　　15. 甲建筑工程公司2010年有关经营业务如下：

　　(1)3月份承建一项住宅工程，全部工程于当年10月份竣工并通过验收，取得建筑劳务款790万元，原材料及其他物资和动力价款1000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。

　　甲建筑工程公司将其中500万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。

　　(2)见建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，取得转让收入1300万元。

　　(3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客房收入30万元;歌舞厅收入55万元。(各项收入独立核算)

　　已知：建筑业营业税税率3%;销售不动产营业税税率为5%;服务业营业税税率为5%;娱乐业营业税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。

　　<1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.23.7

　　B.39

　　C.54

　　D.65

　　<2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.0

　　B.39

　　C.56

　　D.65

　　<3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税(　)万元。

　　A.4.25

　　B.8.75

　　C.12.5

　　D.17

　　<4>、B建筑工程公司应缴纳的营业税为(　)万元。

　　A.10

　　B.15

　　C.25

　　D.30