13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

　　【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核消费税的征税范围。委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核外购已税消费品已纳消费税的扣除。其他选项均不属于税法规定的可以扣除已纳消费税的情形。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。

　　【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核消费税的计算。乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);应纳税额=88000+2175=90175(元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税收保全措施的规定。选项B、C属于税收强制执行的措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核滞纳金的计算。该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

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