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54根据以下内容,回答54-58题。
某建材家居城2012年1月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目,公司有关经营情况如下:
(1)2012年1月,申报办理了开业税务登记;
(2)10月,持有关资料办理了发票领购手续;
该家居城2012年土地、房屋、车辆使用情况如下:
(1)该家居城实际占用的土地面积为20000平方米,另外,商城的停车场占地500平方米;
(2)拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。2012年2月底为扩大经营规模,经批准新征用土地2400平方米(非耕地)进行扩建房产,扩建投资额预计280万元,于2012年9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元;
(3)原有运货车10辆,每辆整备质量吨位5吨,7月份又购入货车3辆,每辆整备质量吨位2吨,当月投入使用。
已知:当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载货汽车基准税额每吨60元,计算结果以万元为单位。
要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(5)小题:
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2012年1月5日
B.2012年1月10日
C.2012年1月15日
D.2012年1月30日
【参考答案】D
【系统解析】该公司2012年1月1日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
55 该企业办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
【参考答案】A,B,D
【系统解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模。
56 该家居城2012年应纳的城镇土地使用税是( )万元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
【参考答案】A
【系统解析】纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(万元)
57 该家居城2012年应纳的房产税为( )万元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
【参考答案】D
【系统解析】应纳房产税
=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=27.6(万元)
58 该家居城2012年应纳的车船税为( )万元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
【参考答案】A
【系统解析】应纳车船税=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(万元)
59 根据以下内容,回答59-61题。
大成建筑公司(位于市区)2010年发生以下业务:
(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;
(2)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;
(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
已知:建筑业适用的营业税税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列1~4小题:
大成建筑公司应纳建筑业营业税为( )万元。
A.480
B.270
C.800
D.450
【参考答案】B
【系统解析】大成建筑公司应纳建筑业营业税=(16000-7000)×3%=270(万元)
60 房地产开发公司应纳销售不动产营业税为( )万元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
【参考答案】A
【系统解析】房地产开发公司应纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)
61 大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。
A.110
B.66
C.10
D.100
【参考答案】C
【系统解析】大成建筑公司应纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)
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