54某市一汽车销售公司于2010年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：

　　(1)未按规定建立发票保管制度;

　　(2)将2006年度开具的发票存根联销毁：税务机关在对相关发票进行拍照和复印时.该公司以商业机密为由拒绝。

　　经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

　　根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

　　(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

　　汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。

　　要求：根据上述资料，回答54-57小题：

　　下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定

　　B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告

　　C.该公司销毁2006年度开具的发票存根联不符合发票保管规定

　　D.已开具的发票存根联应当保存5年

　　【参考答案】C,D

　　【系统解析】根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即3月1 日)向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。

　　55下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

　　B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

　　C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

　　D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证

　　【参考答案】C

　　【系统解析】印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

　　56下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是(　　)。

　　A.擅自销毁账簿

　　B.在账簿上多列支出，少列收入

　　C.伪造虚假的记账凭证

　　D.隐匿会计账簿

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【系统解析】四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。

　　57下列关于税务机关查封该公司房产的相关说法中，表述不正确的有(　　)。

　　A.税务机关查封该公司房产的做法符合规定

　　B.因为该公司的房产对外抵押，所以税务机关查封房产的做法不正确

　　C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款

　　【参考答案】B

　　【系统解析】根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权和留置权执行。税务机关在同年4月10日进行纳税检查时发现甲的欠税行为，而甲公司在4月15日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产。

　　58 根据以下内容，回答58-61题。

　　2012年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元;写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。

　　已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

　　要求：根据以上资料，回答下列小题：

　　该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为(　　)万元。

　　A.290

　　B.580

　　C.582

　　D.590

　　【参考答案】D

　　【系统解析】房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)

　　59 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为(　　)万元。

　　A.6885

　　B.6889.5

　　C.8045

　　D.8049.5

　　【参考答案】C

　　【系统解析】准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)

　　60 该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为(　　)万元。

　　A.285.15

　　B.286.5

　　C.633.15

　　D.634.5

　　【参考答案】B

　　【系统解析】转让房地产的增值额=9000-8045=955(万元)

　　增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87%

　　适用税率30%

　　应纳土地增值税税额=955×30%=286.5(万元)

　　61 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有(　　)。

　　A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除

　　B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

　　C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除

　　D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

　　【参考答案】A,B,C

　　【系统解析】从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。

　　相关推荐：

　　2013会计职称《经济法基础》考前最后冲刺卷3套

　　初级会计职称《经济法基础》历年经典试题汇总

　　2013会计职称《经济法基础》考前串讲汇总