9 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，销售免税项目取得销售额1000万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付不含税价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为(　　)万元。

　　A.0.89

　　B.1.96

　　C.1.07

　　D.9.82

　　【参考答案】C

　　【系统解析】一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷(1200+1000)+8×17%× 1201]÷(1200+1000)=1.07(万元)。

　　10 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(　　)内，按规定设置账簿。

　　A.自领取营业执照之日起30日

　　B.自领取税务登记证件之日起30日

　　C.自领取营业执照之日起15日

　　D.自领取税务登记证件之日起15日

　　【参考答案】C

　　【系统解析】【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

　　11某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。该歌星应缴纳的营业税税额为(　　)元。

　　A.15300

　　B.14940

　　C.18000

　　D.17640

　　【参考答案】B

　　【系统解析】本题考核营业税的计算。单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。应纳营业税税额=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。

　　12 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是(　　)。

　　A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务

　　B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

　　C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

　　D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务

　　【参考答案】C

　　【系统解析】(1)选项A：属于兼营行为;(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为;(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税;(4)选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。

　　13 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督

　　B.记名预付卡可在购卡6个月后办理赎回

　　C.对预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金

　　D.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

　　【参考答案】B

　　【系统解析】【答案】B

　　【解析】选项B：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。

　　14周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知，契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是 (　)。

　　A.周某应缴纳契税3万元

　　B.周某应缴纳契税2.4万元

　　C.谢某应缴纳契税2，7万元

　　D.谢某应缴纳契税0.3万元

　　【参考答案】C

　　【系统解析】【答案】C

　　【解析】(1)以土地、房屋权属抵债，视同土地、房屋权属发生转移，应当缴纳契税;(2)契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税入：(3)谢某取得了90万元的房屋，应纳契税=90×3%=2.7(万元);(4)如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格差额”作为计税依据。

　　15甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是(　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【参考答案】A

　　【系统解析】【答案】A

　　【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上;粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

　　16 下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是(　　)。

　　A.婚姻纠纷

　　B.买卖合同

　　C.收养纠纷

　　D.继承纠纷

　　【参考答案】B

　　【系统解析】【答案】B

　　【解析】与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。

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