四、不定项选择题(24分。)

　　50中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。

　　胡某2010年1～12月收入情况如下：(1)一次取得绘画收入23000元;(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期l年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)

　　(3)取得保险赔款20000元;

　　(4)取得购买企业债券利息5000元;

　　(5)从A上市公司取得股息所得l6000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根据上述资料，回答50-53小题：

　　胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　【参考答案】B

　　【系统解析】绘画收入应纳的个人所得税

　　=23000×(1—20%)×20%=3680(元)

　　财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税额为：

　　7月份应纳税额

　　=(2500—500—800)×10%=120(元)

　　全年应纳税额

　　=(2500—800)×10%×ll+120=1990(元)

　　胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1990=5670(元)。

　　51胡某收到的保险赔款与债券利息收入

　　合计应纳个税(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　【参考答案】D

　　【系统解析】取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。

　　取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)

　　胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税l000元。

　　52下列说法中不正确的是(　　)。

　　A.个人取得上市公司的股息所得减半征收

　　B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

　　C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

　　D.个人取得国债利息收入免征个人所得税

　　【参考答案】B,C

　　【系统解析】选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项c，股票转让所得暂免征收个人所得税。

　　53胡某2010年合计应纳个人所得税(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　【参考答案】A

　　【系统解析】股息所得应纳个人所得税

　　=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　[提示]取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。

　　胡某2010年应纳个人所得税税额

　　=3680+1990+1000+3000=9670(元)

　　54 根据以下内容，回答54-57题。

　　某企业2013年1月份发生下列事项;

　　(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元;

　　(2)订立借款合同一份，所载金额200万元;

　　(3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;

　　(4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;

　　(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。

　　已知：购销合同税率0.3‰;借款合同税率0.05‰;加工承揽合同税率0.5‰;财产保险合同税率1‰;建筑安装工程承包合同税率0.3‰。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　该企业加工合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.270

　　B.500

　　C.320

　　D.300

　　【参考答案】C

　　【系统解析】加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)

　　55 该企业工程承包合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.15000

　　B.18000

　　C.3000

　　D.30000

　　【参考答案】B

　　【系统解析】工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)

　　56 该企业当月应缴纳的印花税是(　　)元。

　　A.18770

　　B.18650

　　C.18670

　　D.18470

　　【参考答案】A

　　【系统解析】购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)

　　借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)

　　财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)

　　该企业应纳印花税合计=300+100+320+50+18000=18770(元)

　　57 下列证件中，按每件5元贴花的有(　　)。

　　A.房屋产权证

　　B.工商营业执照

　　C.专利证

　　D.土地使用证

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【系统解析】房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。

　　相关推荐：

　　2013会计职称《经济法基础》考前最后冲刺卷3套

　　初级会计职称《经济法基础》历年经典试题汇总

　　2013会计职称《经济法基础》考前串讲汇总