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58地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2010年发生经营业务如下:
(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元。
(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。
(3)建筑工程公司设独立核算的餐饮中心,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,台球和保龄球收入12万元(各项所得分别核算,当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率)。
已知:上述业务全部完成,相关款项全部结算。
要求:根据上述资料结合税收法律制度的规定,分析回答58-61小题。
该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是( )万元。
A.270
B.240
C.210
D.180
【参考答案】D
【系统解析】建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(9000—1000—2000)×3%=180(万元)
59建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是( )万元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
【参考答案】B
【系统解析】建筑工程公司餐饮中心应纳营业税=80 X 5%+60×20%+12×5%=16.6(万元)
60建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是( )万元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
【参考答案】A
【系统解析】建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加=(180+16.6)X(5%+3%)=15.73(万元)
61下列关于营业税的说法中,正确的有 ( )。
A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以总价款减去分包款后的余额为营业额
B.纳税人提供建筑劳务,营业额不包括工程所用的材料价款
C.台球和保龄球业务属于娱乐业
D.纳税人兼有不同税目的应税劳务,未分别核算营业额的,从高适用税率
【参考答案】A,C,D
【系统解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
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