四、不定项选择题(共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　50根据以上资料，回答50-53题：

　　中国公民薛某，2012年9～12月收入情况如下：

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元;

　　(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐款1000元;

　　(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;

　　(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

　　已知：(工资、薪金所得适用税率表)

　　薛某2012年9～12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为(　　)元。

　　A.900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】C

　　【答案解析】工资和奖金收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3%;奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=540(元);工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+540=920(元)

　　51薛某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是(　)元。

　　A.40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　【正确答案】B

　　【答案解析】通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款，可以在应纳税所得额的30%以内税前扣除，扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，小于实际捐赠额，税前只能扣除限额部分。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%=308(元)

　　52薛某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】C

　　【答案解析】出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);

　　在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480(元);应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元)

　　53根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

　　B.通过非营利的社会团体向贫困地区捐款，可以全额在个人应纳税所得额中扣除

　　C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税

　　D.薛某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收

　　参考答案: A,D

　　系统解析:

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。

　　54根据上述资料，回答54-57题：

　　某公司工程师高某(中国公民)2013年1月工资收入为3700元，另有5项收入：

　　(1)领取了上年度年终奖金8400元。

　　(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠。

　　(3)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，集资利息收入3000元。

　　(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。

　　(5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元;该非专有技术的研发成本是20000元。

　　根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为(　)。

　　A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税

　　B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入

　　C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入

　　D.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税

　　参考答案: A,B,C,D

　　55高某1月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为(　)。

　　A.1月份工资应缴纳的个人所得税为6元

　　B.1月份工资应缴纳的个人所得税为20元

　　C.年终奖金应缴纳的个人所得税为252

　　D.年终奖金应缴纳的个人所得税为1125

　　参考答案: A,C

　　系统解析:

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】工资薪金所得应缴纳个人所得税=(3700-3500)×3%=6(元)。

　　年终奖金应纳个人所得税的计算：8400÷12=700(元)，适用税率3%，速算扣除数0;

　　应纳个人所得税=8400×3%=252(元);合计应纳个人所得税=6+252=258(元)。

　　56下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为(　)。

　　A.工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元

　　B.工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元

　　C.利息收入应缴纳的个人所得税为600

　　D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000

　　参考答案: A,C

　　系统解析:

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元);

　　考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=32000×30%=9600(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额=32000-9600=22400(元);

　　设计费收入应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720(元)

　　②国家发行的金融债券利息收入2000元免税;集资利息收入应纳税额=3000×20%=600(元)。

　　57高某1月份提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.4800

　　D.5840

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】C

　　【答案解析】提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。

　　58根据上述资料，回答58-61题。

　　杨某2013年1月应聘成为A公司的高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为3年，试用期为4个月，试用期月工资8000元，试用期满后约定月工资12000元;(2)合同期满或因其他原因离职后，杨某在3年内不得从事与A公司同类的业务工作，公司在杨某离职时一次性支付补偿金5万元。

　　在劳动合同期第三年，公司未及时足额支付杨某的劳动报酬，杨某表述不满，经公司董事会研究决定，公司认为杨某不服从公司安排，通知杨某解除劳动合同，并不予支付任何经济补偿。

　　杨某同意公司不支付5万元补偿金，但要求公司支付解除劳动合同的经济补偿金。A公司拒绝了杨某的要求，杨某随即进入同一行业的B企业从事与A公司业务相竞争的工作。A公司认为杨某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。

　　由此双方产生劳动争议，杨某直接提起诉讼，A公司则提出劳动仲裁申请。

　　已知：杨某累计工作13年。

　　杨某可以享受的法定年休假是(　)。

　　A.3天

　　B.5天

　　C.10天

　　D.15天

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】C

　　【答案解析】杨某累计工作13年，根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天，所以答案是C选项。

　　59对A公司与杨某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是(　)。

　　A.A公司与杨某约定的试用期超过法定最长期限

　　B.A公司与杨某约定的试用期工资金额符合规定

　　C.A公司与杨某可以约定离职后不得从事同类行业

　　D.A公司与杨某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限

　　参考答案: C,D

　　系统解析:

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】3年以上(含3年)固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，本题中劳动合同期限为3年，试用期为4个月，符合规定，所以选项A不正确;劳动者在试用期的工资不低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，约定工资为12000元，而试用期工资8000元小于9600元(12000×80%)，所以试用期工资不符合规定，选项B表述不正确;对于单位高级管理人员，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。

　　60对A公司与杨某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是(　)。

　　A.杨某应遵守竞业限制约定，承担违约责任

　　B.竞业限制约定已失效，杨某不需要承担违约责任

　　C.A公司应支付杨某离职的经济补偿

　　D.A公司不需支付杨某离职的经济补偿

　　参考答案: B,C

　　系统解析:

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此杨某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确;用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。

　　61下列说法正确的是(　)。

　　A.杨某可以直接提起诉讼

　　B.劳动争议当事人向人民法院提起诉讼前必须先进行劳动仲裁

　　C.A公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请

　　D.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

　　参考答案: B,C,D

　　系统解析:

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。选项A的说法错误。

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