四、不定项选择题

　　【资料一】

　　(1)

　　【答案】B

　　【解析】房地产开发费用=(4000+200+1800)×8%=480(万元)。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】转让写字楼应缴纳印花税=10000×0.5‰=5(万元)。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除。与转让房地产有关的税金=10000×5%×(1+7%+3%)=550(万元)。

　　(4)

　　【答案】C

　　【解析】扣除项目金额合计=(4000+200)+1800+480+550+(4000+200+1800)×20%=8230(万元)。

　　(5)

　　【答案】C

　　【解析】增值额=10000-8230=1770(万元)，1770÷8230×100%=21.51%，土地增值税适用税率为30%，则应纳土地增值税=1770×30%=531(万元)。

　　(6)

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　【资料二】

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天，则应纳资源税=4000×60%×2=4800(元)。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐征收资源税，以加工的固体盐数量为课税数量，液体盐不征资源税，则应纳资源税=1800×15=27000(元)。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。外购液体盐加工固体盐应纳资源税=2500×15-5000×2=37500-10000=27500(元)。

　　【资料三】

　　(1)

　　【答案】D

　　【解析】甲企业设置账簿应纳的印花税=220×10000×0.5‰+8×5=1140(元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】税务登记证、银行开户许可证不属于应税凭证，不缴纳印花税。甲企业领用权利许可证照应纳的印花税=2×5=10(元)。

　　(3)

　　【答案】D

　　【解析】甲企业购销合同应纳的印花税=(40+40)×10000×0.3‰=240(元)。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】甲企业运输合同应纳的印花税=50×10000×0.5‰=250(元)。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】甲企业建筑安装工程承包合同应纳的印花税=(200+60)×10000×0.3‰=780(元)。

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