四、不定项选择题

　　1.

　　(1)【答案】B

　　【解析】该企业当月的增值税销项税额=[40+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×17%=82.24(万元)。

　　(2)【答案】D

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=82.24-(15×17%+8000÷10000×7%)=79.63(万元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】该企业当月应缴纳消费税=[45+20×(1+8%)÷(1-9%)+600×70%]×9%=43.99(万元)。

　　(4)【答案】AD

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的自产应税消费品，应以同类应税消费品售价中的最高销售价格计算缴纳消费税;增值税中没有用最高销售价格计税的规定，应按照同类产品的平均售价纳税。

　　2.

　　(1)【答案】BD

　　【解析】选项AB：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应该分别核算货物销售额和建筑劳务的营业额，货物销售额缴纳增值税，建筑劳务营业额缴纳营业税;选项CD：纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备和其他物资及动力价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。

　　(2)【答案】C

　　【解析】甲建筑公司针对业务(2)应缴纳营业税=(24+14)×3%=1.14(万元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】甲建筑公司针对业务(3)应缴纳营业税=(10+2)×3%=0.36(万元)。

　　(4)【答案】D

　　【解析】甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税=(6000-2000)×3%+1.14+0.36+6000×5%+3500×(1+10%)÷(1-3%)×3%=540.57(万元)。

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