四、不定项选择题

　　1.

　　(1)【答案】B

　　【解析】该企业应缴纳增值税=2800×17%-(51+20×7%)=423.6(万元)。

　　(2)【答案】B

　　【解析】销售(营业)收入的5‰=(2800+200)×5‰=15(万元)，实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为15万元。

　　(3)【答案】A

　　【解析】企业通过公益性社会团体向贫困地区捐款140万元，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　年度利润总额=2800-1200+200+100-100-150-200-300-53.36=1096.64(万元)，公益性捐赠的扣除限额=1096.64×12%=131.60(万元)，因此通过公益性社会团体向贫困地区捐款140万元，只能在税前扣除131.60万元。

　　(4)【答案】C

　　【解析】(1)国债利息收入100万元免征企业所得税;(2)可税前扣除的财务费用=100-48+600×6%=88(万元);(3)广告费税前扣除限额=(2800+200)×15%=450(万元)，实际发生额为130万元可以据实扣除，可税前扣除的销售费用为200万元;(4)该企业2012年应纳税所得额=2800-1200+200-88-150+50-15-200-300+140-131.60-53.36=1052.04(万元);(5)该企业2012年应缴纳企业所得税=1052.04×25%=263.01(万元)。

　　2.

　　(1)【答案】C

　　【解析】张某取得的工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×6=870(元)。

　　(2)【答案】A

　　【解析】张某取得特许权使用费所得应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　(3)【答案】B

　　【解析】张某取得上市公司分配的股息、红利所得应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000(元)。

　　(4)【答案】B

　　【解析】张某出租住房1、2、3、6月合计应缴纳的个人所得税=(6000-339)×(1-20%)×10%×4=1811.52(元);张某出租住房4月份应缴纳的个人所得税=(6000-339-800)×(1-20%)×10%=388.88(元);张某出租住房5月份应缴纳的个人所得税=(6000-339-700)×(1-20%)×10%=396.88(元);张某出租住房应缴纳的个人所得税=1811.52+388.88+396.88=2597.28(元)。

　　(5)【答案】A

　　【解析】张某在美国取得的稿酬所得应在我国补缴的个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)-3000=360(元)。

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