四、不定项选择题

　　1.某服装生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：

　　(1)外购用于生产服装的原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税为51万元;支付运输费用20万元，取得运费发票。

　　(2)销售服装取得不含增值税收入2800万元，与收入配比的销售成本为1200万元。

　　(3)出租机器设备取得租金收入200万元，取得国债利息收入100万元。

　　(4)财务费用100万元，其中含向非金融企业借款600万元所支付的全年利息48万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)

　　(5)管理费用150万元，其中业务招待费50万元。

　　(6)销售费用200万元，其中广告费130万元。

　　(7)营业外支出300万元，其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款140万元。

　　其他相关资料：①该企业2012年缴纳营业税金及附加53.36万元;②该企业不在“营改增”试点范围;③取得的相关票据均通过主管税务机关认证;④该企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为17%。

　　要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

　　(1)该企业应缴纳增值税( )万元。

　　A.421.6

　　B.423.6

　　C.425

　　D.427

　　(2)该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.14

　　B.15

　　C.30

　　D.50

　　(3)该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠为( )万元。

　　A.131.60

　　B.135.75

　　C.138

　　D.140

　　(4)该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.246.75

　　B.258.35

　　C.263.01

　　D.274.16

　　2.中国公民张某系一公司职员，2012年1～6月收入情况如下：

　　(1)每月取得工资收入6000元。

　　(2)3月份取得特许权使用费所得50000元。

　　(3)4月从上市公司取得分配的股息、红利所得20000元。

　　(4)将一栋自有的居住用房出租，每月按照市场价格收取租金6000元，每月支付相关税费339元，另外4月份发生修缮费1500元。

　　(5)6月份在美国出版一本英文著作，获得稿酬收入折合成人民币30000元，已在国外缴纳了个人所得税3000元。

　　根据上述资料，按要求回答下列问题：

　　(1)张某取得工资收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.145

　　B.645

　　C.870

　　D.3870

　　(2)张某取得特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.8000

　　B.10000

　　C.12000

　　D.16000

　　(3)张某取得上市公司分配的股息、红利所得应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.3200

　　D.4000

　　(4)张某出租住房应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2717.28

　　B.2597.28

　　C.2902.2

　　D.5587.44

　　(5)张某在美国取得的稿酬收入应在我国补缴的个人所得税为( )元。

　　A.360

　　B.1800

　　C.2200

　　D.3000

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