二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于非居民企业。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B属于免税收入。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定限额以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税税前扣除。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额;选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】选项C：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;选项D：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项B：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项C：一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税;选项D：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人划分标准是住所标准和居住时间标准。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　13.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按对企事业单位承包、承租经营所得项目征收个人所得税;选项C：外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】选项B：属于特许权使用费所得;选项C：属于劳务报酬所得。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：个人转让境内上市公司的股票，暂不征收个人所得税;选项C：个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款，原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】劳务报酬所得和特许权使用费所得，收入不超过4000元的，计算应纳税所得额时，允许扣除800元的费用;收入超过4000元的，扣除20%的费用。

　　18.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：个人将其所得通过中国境内非营利的国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。选项B：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

　　19.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D不适用以每月收入额减除费用4800元的标准。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B属于减税项目。

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