11我国公民李某拥有两套住房，一套原值为800000元的住房供自己居住，另一套原值为500000元的住房，于2012年1月1日按市场价格出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2012年应缴纳房产税( )元。

　　A.0

　　B.800

　　C.2400

　　D.4800

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，但对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不免征房产税。个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。则李某2012年应缴纳房产税=20000×4%=800(元)。

　　12 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税的，海关可以追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款( )的滞纳金。

　　A.5‰

　　B.0.5‰

　　C.1‰

　　D.3‰

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。

　　13某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年1月提供货物运输劳务，取得含税收入20万元;提供装卸搬运服务，取得含税收入5万元;出租仓库一栋，取得租金收入2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.2.27

　　B.2.39

　　C.2.38

　　D.2.48

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】该运输企业当月应缴纳增值税=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(万元)。

　　14 2011年5月4日，甲公司向乙公司签发一张支票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。

　　A.2011年8月4日

　　B.2011年11月4日

　　C.2012年5月4日

　　D.2013年5月4日

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

　　15 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，( )内不得申请免税。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.12个月

　　D.36个月

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，36个月内不得申请免税。

　　16某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年1月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入35.1万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税( )万元。

　　A.7.2

　　B.11.25

　　C.6

　　D.9

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税=35.1÷(1+17%)×30%=9(万元)。

　　17 占用基本农田的，耕地占用税的适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高( )。

　　A.50%

　　B.30%

　　C.70%

　　D.10%

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】占用基本农田的，耕地占用税的适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上提高50%。

　　18 某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。

　　A.34

　　B.38.32

　　C.40.8

　　D.44.84

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=(200+40+23.74)×17%=44.84(万元)。

　　19 某企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售自己使用过2年的机器设备一台，取得不含税收入5万元，销售自己使用过的2010年3月购进的小汽车一辆，取得含税收入20万元。则该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。

　　A.3.76

　　B.1.24

　　C.1.19

　　D.1.23

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】该企业上述业务应缴纳增值税=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(万元)。

　　20 中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.540

　　B.2295

　　C.2345

　　D.2645

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】全年一次性奖金适用的税率：[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元，陈某应缴纳的个人所得税=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。

　　21某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售卷烟取得不含税销售额200万元，当月进口一台生产设备，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书，则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税( )万元。

　　A.18.7

　　B.34

　　C.15.3

　　D.17

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(万元)。

　　22 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。与扣缴义务人区别记忆：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　23 某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年1月进口小汽车10辆，海关审定的完税价格为45万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税( )万元。

　　A.53.41

　　B.48.6

　　C.40.5

　　D.59.34

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(万元)。

　　24对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起一定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。根据规定，该期限为( )。

　　A.10日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.40日

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

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