11某邮局2013年1月发生以下业务：销售信封、邮票等物品取得收入10万元，发行报刊取得收入30万元，传递函件取得收入60万元，发生其他邮政业务取得收入20万元。已知邮电通信业营业税税率为3%，该邮局当月应缴纳营业税( )万元。

　　A.3.6

　　B.3.3

　　C.2.7

　　D.2.4

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】该邮局当月应缴纳营业税=(10+30+60+20)×3%=3.6(万元)。

　　12 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元;没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。当月该啤酒厂的增值税销项税额为( )万元。

　　A.51

　　B.53.55

　　C.54.4

　　D.56.95

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】当月该啤酒厂的增值税销项税额=[300+23.4÷(1+17%)]×17%=54.4(万元)。

　　13 根据支付结算法律制度的规定，关于专用存款账户使用的表述中，符合法律规定的是( )。

　　A.基本建设资金专用存款账户不得支取现金

　　B.政策性房地产开发资金专用存款账户不得支取现金

　　C.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金

　　D.业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只收不付，且不得支取现金

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准;(2)选项D：业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　14 根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于我国法定假日的是( )。

　　A.清明节

　　B.劳动节

　　C.中秋节

　　D.重阳节

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】我国法定假日包括元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等。

　　15甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10750

　　D.11973.93

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×13%+5000×7%=10750(元)。

　　16 根据支付结算法律制度的规定，关于办理支付结算基本要求的说法中，不符合法律规定的是( )。

　　A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据仍然有效，银行不予受理

　　B.变造是对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

　　C.票据的收款人为“中国银行业监督管理委员会”，可以直接填写“银监会”

　　D.票据的出票日期不得为阿拉伯数码

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】选项A：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

　　17 王某以一套价值50万元的房产与刘某的一套价值78万元的房产交换，王某以现金方式补偿给刘某差价。已知当地契税适用税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。

　　A.王某应纳契税=78×3%=2.34(万元)

　　B.王某应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)

　　C.刘某应纳契税=50×3%=1.5(万元)

　　D.刘某应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由“多交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以本题中应该由多支付差价的王某来缴纳契税，应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)。

　　18 刘某在正常完成自己工作的前提下，被公司安排在周六加班，且不能安排补休。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可以要求公司按照不低于其日或小时工资标准的( )支付工资。

　　A.100%

　　B.150%

　　C.200%

　　D.300%

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

　　19 某烟草公司2012年5月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元，则该烟草公司应纳烟叶税( )元。

　　A.10000

　　B.1000

　　C.55000

　　D.11000

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，包括纳税人支付的收购价款和价外补贴，该烟草公司应纳烟叶税=(50000+5000)×20%=11000(元)。

　　20 某企业为经税务机关认定的小型微利企业，2012年该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2012年应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.30

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。该企业2012年应缴纳的企业所得税=300×20%=60(万元)。

　　21一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过(　　);拘役最高不能超过(　　);有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过(　　)，总和刑期在35年以上的，最高不能超过(　　)。

　　A.1年 3年 15年 20年

　　B.2年 3年 15年 20年

　　C.3年 1年 20年 25年

　　D.3年 2年 20年 25年

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知识点】法律责任的种类(P33)

　　【解析】一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。

　　22 根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　23 根据劳动合同法律制度的规定，累计工作满20年以上的职工，请病假累计( )个月以上的不享受当年的年休假。

　　A.1个月

　　B.2个月

　　C.3个月

　　D.4个月

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的不享受当年的年休假。

　　24 根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.1个月

　　D.5个月

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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