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11不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中,效力低于地方性法规的是( )。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.同级政府规章
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知识点】法的形式和分类(P10)
【解析】选项D:政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外,还不得与上级和同级地方性法规相抵触。
12 某卡拉OK歌舞厅2013年2月发生的业务如下:取得门票收入20万元,取得点歌费5万元,销售烟酒饮料取得收入20万元。已知当地规定的娱乐业营业税税率为20%,文化体育业营业税税率为3%。则该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税( )万元。
A.4.75
B.0.75
C.5
D.9
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】该卡拉OK歌舞厅当月应缴纳营业税=(20+5+20)×20%=9(万元)。
13关于法的本质和特征的下列表述中,不正确的是( )。
A.法是统治阶级国家意志的体现
B.法是由国家强制力保证实施的规范,具有国家强制性
C.法是由统治阶级的物质生活条件所决定的,是社会客观需要的反应
D.既然法是统治阶级意志的体现,统治阶级犯了法不会受到法律的制裁
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知识点】法和法律(P1-3)
【解析】选项D:法具有普遍适用性,凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内,对所有社会成员及活动都普遍适用。
14 根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.以房抵债的个人
B.出租闲置厂房的工业企业
C.转让国有土地使用权的事业单位
D.销售商品房的房地产开发企业
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】选项B:出租房产的行为,房产产权未转让,不属于土地增值税征税范围,所以出租闲置厂房的工业企业不属于土地增值税的纳税人。
15 国有企业甲对“水果玉米”进行加工后,销路畅通。2013年1月1日委托异地A超市(自然人成立的合伙企业)代销其生产的水果玉米,获得3万元的收入;4月5日向同城的国有企业乙销售价值2万元的商品。结账过程中,甲与A超市、乙企业均采取托收承付结算方式,下列表述中正确的是( )。
A.甲可以对A超市采取托收承付结算方式
B.托收承付结算的每笔金额的起点必须为10000元
C.甲不得向同城的乙使用托收承付结算方式
D.若A超市为国有企业,委托A超市代销商品可以办理托收承付结算
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】(1)选项A:使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;(2)选项B:托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为“1000元”;(3)选项C:托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式;(4)选项D:代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算,本题中,即使A超市为国有企业,代销的方式也不符合托收承付结算方式的要求。
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16 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的,税务机关可以对其采取的措施是( )。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期仍不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
17根据行为是否需要特定形式或者实质要件,可以将法律行为划分为( )。
A.(意思)表示行为和非表示行为
B.要式行为和非要式行为
C.单方行为和多方行为
D.积极行为和消极行为
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【知识点】法律事实(P7)
【解析】要式行为,指必须具备某种特定形式或者程序才能成立的法律行为;非要式行为,指无须特定形式或者程序即能成立的法律行为。选项A是根据行为是否通过意思表示所作的分类;选项C是根据主体意思表示的形式所作的分类;选项D是根据行为的表现形式所作的分类。
18 某轮胎厂为增值税一般纳税人,2013年1月接受某汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎,委托方提供主要材料成本8000元,轮胎厂收取不含税加工费和代垫辅料费3000元,已知该轮胎厂没有同类汽车轮胎的销售价格,汽车轮胎适用的消费税税率为3%。则该轮胎厂交货时应代收代缴消费税( )元。
A.340
B.330
C.340.21
D.352
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】该轮胎厂交货时应代收代缴消费税=(8000+3000)÷(1-3%)×3%=340.21(元)。
19 根据消费税的有关规定,下列表述正确的是( )。
A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人支付货款的当天
C.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天
D.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项A:纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天;选项B:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项C:纳税人采取赊销方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
20 根据社会保险法律制度的规定,下列关于生育保险的表述正确的是( )。
A.用人单位缴纳的生育保险费不得超过工资总额的0.5%
B.用人单位缴纳的生育保险费不得超过工资总额的1%
C.生育津贴按照当地最低工资标准计算
D.生育津贴按照当地最低生活保障标准计算
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】选项CD:生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。
21 某金店为增值税一般纳税人,2013年1月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元;零售翡翠手镯取得含税销售额1.17万元;零售包金首饰取得含税收入5.85万元;零售珍珠项链取得含税收入7.02万元;采取以旧换新方式销售金项链,新项链同期零售价格为11.7万元,旧项链作价3.51万元。该金店2013年1月份应缴纳消费税( )万元。
A.2.85
B.3
C.3.6
D.3.45
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】该金店2013年1月份应缴纳消费税=(58.5+11.7-3.51)÷(1+17%)×5%=2.85(万元)。
22 甲公司于2013年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票,乙公司于4月10提示承兑并获承兑。根据《票据法》的规定,乙公司向承兑人提示付款的日期最迟为( )。
A.2013年4月20日
B.2013年5月20日
C.2013年6月20日
D.2013年7月20日
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。本题中,乙公司于4月10日提示承兑(见票),见票后3个月付款,即7月10为到期日。到期日起10日内向承兑人提示付款,即提示付款日最迟为7月20日。
23 下列各项中,既是增值税税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )。
A.3%
B.7%
C.13%
D.17%
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】13%既是增值税税率,又是增值税进项税额扣除率。
24 根据劳动合同法律制度的规定,因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,除有特殊情况外,每日不得超过( )小时,每月不得超过( )小时。
A.1小时 36小时
B.1小时 40小时
C.3小时 36小时
D.3小时 40小时
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,除有特殊情况外,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。
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