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二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号25至44信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。)
25 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税计税依据的表述中,正确的有( )。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
B.对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不得扣减原来相应设备和设施的价值
C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计上单独记账与核算的,可不计入房产原值
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】选项B:对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;选项D:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
26 下列关于消费税计税价格的核定权限,表述正确的有( )。
A.卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定
B.游艇的计税价格由国家税务总局核定
C.进口的化妆品的计税价格由海关核定
D.小汽车的计税价格由国家税务总局核定
参考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】卷烟、白酒、小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
27 根据耕地占用税的有关规定,下列说法正确的有( )。
A.耕地占用税实行比例税率
B.耕地占用税实行定额税率
C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A:耕地占用税实行定额税率;选项D:经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。
28 根据《票据法》的规定,下列选项中,属于汇票的基本当事人的有( )。
A.出票人
B.付款人
C.收款人
D.保证人
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。
29根据关税的有关规定,下列属于关税课税对象的有( )。
A.进境的货物
B.出境的货物
C.进境的物品
D.出境的物品
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】关税的课税对象是进出境的货物和物品。
30 根据营业税的有关规定,纳税人发生的下列营业税应税行为中,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有( )。
A.租赁业劳务
B.邮电通信业劳务
C.销售不动产
D.转让土地使用权
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】纳税人提供建筑业劳务、租赁业劳务、转让土地使用权、销售不动产,采用预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
31 根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税纳税人的表述中,正确的有( )。
A.电子应税凭证以签订人为纳税人
B.产权转移书据以立据人为纳税人
C.购销合同以合同担保人为纳税人
D.土地使用证以领受人为纳税人
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】选项C:购销合同以合同的当事人为印花税的纳税人,合同的当事人不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
32 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税减税项目的有( )。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴
D.外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】选项CD暂免征收个人所得税。
33 根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税的表述中,正确的有( )。
A.人造石油不征收资源税
B.与原油同时开采的天然气暂不征收资源税
C.井矿盐不征收资源税
D.洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税
参考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】选项B:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税,煤矿生产的天然气暂不征收资源税;选项C:海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐,属于固体盐,需要征收资源税。
34 根据支付结算法律制度的规定,需要向中国人民银行当地分支行备案的银行账户包括( )。
A.预算单位专用存款账户
B.注册验资和增资验资开立的临时存款账户
C.QFII专用存款账户
D.个人银行结算账户
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】选项AC:属于需要中国人民核准的账户。
35 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的有( )。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C.销售商品需要安装和检验的,一律在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
参考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】选项B:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项C:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
36 下列关于车辆购置税的表述中,正确的有( )。
A.某境内企业购买挂车自用的行为,应当缴纳车辆购置税
B.某汽车生产企业生产汽车销售的行为,应当缴纳车辆购置税
C.某企业购买一辆摩托车赠送给员工的行为,不需要缴纳车辆购置税
D.远洋运输企业购进船舶自用的行为,不需要缴纳车辆购置税
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B:自产自用应税车辆的行为,应当缴纳车辆购置税,自产销售行为,不需要缴纳车辆购置税。
37 根据社会保险法律制度的规定,社会保险基金不得用于( )。
A.违规投资运营
B.平衡其他政府预算
C.兴建、改建办公场所
D.支付人员经费、运行费用、管理费用
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据社会保险法律制度的规定,社会保险基金不得用于违规投资运营、平衡其他政府预算、兴建、改建办公场所、支付人员经费、运行费用、管理费用。
38 纳税人有下列情形之一的,应当按照有关规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.年收入12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得,没有扣缴义务人的
参考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】选项A应该是年所得12万元以上的,才要自行申报纳税,所得与收入不是同一概念。
39 下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中,表述正确的有( )。
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为加工合同中约定的数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】选项A:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;选项C:委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量。
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