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　　2014会计职称《初级经济法基础》机考提分卷(4)

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 根据规定，增值税专用发票由指定的企业印制。该企业为(　　)。

　　A.国家税务总局指定的企业

　　B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定的企业

　　C.地方人民政府主管部门指定的企业

　　D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定的企业

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。

　　2 根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是(　　)。

　　A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服

　　B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

　　C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定

　　D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核行政复议的范围。选项8是行政处分，选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解，选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。

　　3 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应采取的措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.采取税收强制执行措施

　　C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.处以2000元以上l万元以下的罚款

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　4 某洒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率l0%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税为(　　)万元。

　　A.4.78

　　B.4.80

　　C.5.60

　　D.8.20

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×O.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。

　　5 王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为(　)万元。

　　A.2.04

　　B.2.16

　　C.0.12

　　D.4.2

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核契税应纳税额的计算。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。王某应缴纳的契税=(72--68)×3%=0.12(万元)。

　　6 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

　　B.纳税人白产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

　　C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

　　D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入 应税消费品的销售额

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　7 李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3问(房屋原值共为6万元)， 用于个人开餐馆的4间(房屋原值共为1O万元)。2013年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元;将其余的5问房出租给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2013年应缴纳的房产税税额为(　　)元。

　　A.960

　　B.7200

　　C.8160

　　D.8736

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(。1)李某个人营业用房屋2013年应缴纳房产税税额=应税房产原值x(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)：(2)李某出租房屋2013年应缴纳房产税税额=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2013年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)。

　　8 某企业2013年11月份实际缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。已知该企业所在地城市维护建设税税率为7%，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　)万元。

　　A.8.4

　　B.6.58

　　C.6.02

　　D.4.2

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(34+60)×7% =6.58(万元)。

　　9 根据个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是(　)。

　　A.所得来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择固定一地申报纳税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税纳税地点。《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

　　10 北京市某公司专门从事咨询服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年8月发生如下业务：取得某项咨询服务收入53万元(含税价);购进一台经营用设备，取得防伪税控增 值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A.1.3

　　B.1.7

　　C.3

　　D.3.18

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核营改增的税额计算。当期销项税额=53÷(1+6%)X6%=3(万元);当期进项税额=1.7(万元);应纳税额=3-1.7=1.3(万元)。

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