二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　25 下列经营者中，属于增值税纳税人的有( )

　　A.从事汽车修理业的个人

　　B.进口机器设备的外贸企业

　　C.提供加工劳务的个体工商户

　　D.销售商品房的房地产公司

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核增值税的纳税人。选项ABC均属于增值税的纳税人;选项D属于营业税纳税人。

　　26 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A.特许权使用费所得

　　B.转让财产所得

　　C.租金收入

　　D.利息收入

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　27 张某2013年4月l5日购小轿车l辆，但到当年l2月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有(　)。

　　A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间

　　B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间

　　C.张某应纳车船税360元

　　D.张某应纳车船税320元

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核车船税的计算。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应纳车船税=480×9÷12=360(元)。

　　28 下列环节既征消费税又征增值税的有(　　)。

　　A.卷烟的生产和批发环节

　　B.金银首饰的生产和零售环节

　　C.小汽车的零售环节

　　D.化妆品的生产环节

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核消费税的征收环节。金银首饰消费税在零售环节征收，小汽车在零售环节缴纳增值税。

　　29 甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，双方未进行协议选择管辖法院，则根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　)。

　　A.合同履行地人民法院

　　B.合同标的物所在地人民法院

　　C.被告住所地人民法院

　　D.合同签订地人民法院

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核诉讼的特殊地域管辖。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。

　　【提示】合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的法院管辖。

　　30 根据营业税法律制度的规定，下列对营业税征税范围中，对“中华人民共和国境内”的理解正确的有( )。

　　A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内

　　B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内

　　C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内

　　D.销售或者出租的不动产在境内

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核营业税的征税范围。在中华人民共和国境内是指：(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或 者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或者出租的不动产在境内。

　　31 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(　　)。

　　A.将外购货物分配给投资者

　　B.将外购货物用于集体福利

　　C.将委托加工的货物无偿赠送他人

　　D.将自产货物用于非增值税应税项目

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核增值税的视同销售。根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

　　32 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　D.年所得12万元以上的

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核个人所得税的纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的：(5)国务院规定的其他情形。

　　33 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有(　)。

　　A.调出发票查验

　　B.复制与发票有关的资料

　　C.检查开具发票的情况

　　D.向当事各方询问与发票有关的情况

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。

　　34 根据车辆购置税的规定，下列属于车辆购置税纳税人的有(　)。

　　A.进口车辆后自用的有限责任公司

　　B.购买车辆后自用的个人独资企业

　　C.获奖小汽车后白用的个人

　　D.自产自用小汽车的生产企业

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核车辆购置税的纳税人。

　　35 土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目的余额。下列各项中属于扣除项目的有(　　)。

　　A.土地价款

　　B.房地产开发成本

　　C.房地产开发费用

　　D.土地增值税税金

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、房地产开发成本、房地产开发费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。

　　36 下列各项情况下取得的票据享有票据权利的有(　　)。

　　A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受

　　B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票

　　C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票

　　D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核票据权利的取得。选项A属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据”的情形，不享有票据权利。

　　37 根据《票据法》的规定，下列各项中，票据的持票人可以行使追索权的有(　)o

　　A.汇票被拒绝承兑

　　B.支票被拒绝付款

　　C.汇票付款人死亡

　　D.本票付款人被宣告破产

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核票据追索权的相关规定。追索权发生的实质条件：(1)汇票被拒绝付款;(2)汇票到期日前被拒绝承兑;(3)承兑人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令禁止活动的。本票、支票追索权的行使，同样适用《票据法》有关汇票的规定。

　　38 下列各项中，属于个人所得税纳税人的有(　)。

　　A.个体工商户

　　B.个人独资企业投资者

　　C.一人有限责任公司

　　D.股份公司自然人股东

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核个人所得税的纳税人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。

　　39 根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　)。

　　A.依照税收征收管理法可以不设置账簿的

　　B.有逃避纳税前科的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核税务机关核定应纳税额的情形。

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