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54根据下列材料,请回答54-57题:
某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务:
(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元,手续费收入20万元;
(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元,逾期贷款罚息2万元:
(3)购进有价债券的买入价为900万元,卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;
(4)某单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是( )万元。
A.0
B.13.8
C.15
D.16.2
参考答案: C
答案解析:
有价债券买卖应纳营业税一(1200—900)×5%=15(万元)
55 该银行第四季度应缴纳的营业税是( )万元。
A.22.35
B.21.35
C.21.1
D.21
参考答案: A
答案解析:
(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=l(万元)
(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)
(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入,应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)
该银行第四季度应缴纳营业税=l+5.1+15+1.25=22.35(万元)
56 该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加是( )元。
A.22350
B.21650
C.21475
D.17880
参考答案: D
答案解析:
应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)
应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)
合计=11175+6705=17880(元)
57 根据营业税的相关规定,该银行发生上述业务的税务处理,正确的是( )。
A.该银行代收的罚款不用计算缴纳营业税
B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C.金融商品买卖业务中,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
参考答案: A,C
答案解析:
选项B中,贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D中,单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息,银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。
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