二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　25 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有(　　)。

　　A.研发和技术服务

　　B.文化创意服务

　　C.不动产租赁服务

　　D.广播影视服务

　　参考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本题考核营改增征税范围。属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务和广播影视服务。

　　26下列各项中，可以作为法律关系主体的有(　　)。

　　A.某市财政局

　　B.人民银行

　　C.企业工会

　　D.个体经营者

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核法律关系主体。选项AB属于主体范围中的国家机关;选项C属于经济组织的内部机构;选项D属于个人，他们都是法律关系的主体。

　　27 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定不得计提折旧扣除的情形有(　　)。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.单独估价作为固定资产人账的土地

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税的扣除项目。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。

　　28 杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有(　　)。

　　A.劳动合同中约定试用期为6个月

　　B.如在试用期间杜某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同

　　C.公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前15日通知杜某即可

　　D.杜某在公司连续工作满10年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果杜某提出订立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　本题考核劳动合同的有关规定。根据规定，有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人：(1)劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的;(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的。故选项C错误。根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定的工作为期限。劳动者在同一用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。故选项D错误。

　　29 下列各项中，属于民事责任形式的有(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.赔偿损失

　　C.责令停产停业

　　D.罚金

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　本题考核法律责任的划分。选项C属于行政责任;选项D属于刑事责任。

　　30 下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有(　　)。

　　A.知情权

　　B.要求保密权

　　C.多缴税款申请退还权

　　D.申辩权

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。本题四个选项均是正确的。

　　31 下列各项中，属于偷税行为的有(　　)。

　　A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款

　　D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

　　32 下列属于营业税征税范围的有(　　)。

　　A.邮政部门发行报刊

　　B.个人将自建的房屋销售

　　C.单位聘用的员工为雇主提供的劳务

　　D.保险公司提供的境内保险业务

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　本题考核营业税的征税范围。按照现行政策，选项A属于营改增范围，征收增值税;单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税，选项C不符合规定。

　　33 下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

　　A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)

　　B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

　　C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

　　D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。

　　34 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　)。

　　A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

　　D.检查领购、开具和保管发票的情况

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　35 下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有(　　)。

　　A.个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

　　B.个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

　　C.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

　　D.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　36 下列各项中免征船舶吨税的有(　　)。

　　A.应纳税额人民币50元以下的船舶

　　B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

　　C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶

　　D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本题考核船舶吨税的税收优惠。

　　37 下列可引起诉讼时效中断的事由有(　　)。

　　A.当事人提起诉讼

　　B.当事人同意履行义务

　　C.当事人一方提出要求

　　D.发生自然灾害

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核诉讼时效的中断。根据《民法通则》的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。发生自然灾害引起诉讼时效期间的中止。

　　38 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有(　　)。

　　A.税务机关对其作出行政审批行为

　　B.税务机关为其确认征税范围

　　C.税务机关责令其提供纳税担保

　　D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

　　39 根据个人所得税的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.劳动分红

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.超过规定标准的误餐费

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税的应税项目。独生子女补贴和差旅费津贴不征收个人所得税，按规定标准领取的误餐费不征个人所得税。

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