11 某钨矿企业2013年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8元/吨。该企业10月份应缴纳资源税为(　　)万元。

　　A.32

　　B.39.2

　　C.50

　　D.64

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(万元)。

　　12 下列项目适用13%税率的是(　　)。

　　A.电脑

　　B.二甲醚

　　C.自行车

　　D.方便面

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核增值税的适用税率。选项ACD均适用的增值税税率为17%。

　　13 下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税

　　B.同一作品在报刊上连载取得的收人，以每次连载的收入为一次.计征个人所得税

　　C.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

　　D.偶然所得，以每次收入为一次

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

　　14 某公司2013年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为(　　)元。

　　A.199560.52

　　B.199660.52

　　C.200000

　　D.216000

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认;不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税=200000×10×10%=200000(元)。

　　15 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

　　B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

　　C.组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核消费税计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

　　16 某个体商店为增值税小规模纳税人。2014年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税(　　)元。

　　A.696.12

　　B.602.91

　　C.687.8

　　D.717

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

　　17 除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书发生法律效力的时间为(　　)。

　　A.送达之日

　　B.公证之日

　　C.作出之日

　　D.接收之日

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核裁决书的效力。除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。

　　18 甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是(　　)。

　　A.乙方制造的该设备

　　B.甲乙双方

　　C.乙方承接制造设备的劳务行为

　　D.甲乙双方承担的权利和义务

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。

　　19 王某2013年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.3904

　　B.4000

　　C.3104

　　D.3872

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。

　　20 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的合伙企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，个人独资企业、合伙企业针对其投资者和合伙人征收个人所得税或企业所得税。

　　21 于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2013年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班费为(　　)元。

　　A.500

　　B.600

　　C.800

　　D.900

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2=600(元)，则于某获得的加班费=200+600=800(元)。

　　22 关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额

　　B.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用

　　C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

　　D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

　　23 下列关于发票的相关表述中，不正确的是(　　)。

　　A.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

　　B.可以拆本使用发票

　　C.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票

　　D.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核发票的相关规定。发票不得拆本使用。

　　24下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法是明确而普遍适用的规范

　　B.法是统治阶级的国家意志的体现

　　C.法由被统治阶级的物质生活条件所决定

　　D.法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。

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