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54要求:根据下述资料,回答下列54-57题。
本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人,2013年12月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元(不含税),运输单位开具增值税专用发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售自产摩托车一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),同时向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。其他相关资料:该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,消费税税率为10%。
该公司12月份的增值税销项税额是( )万元。
A.287.4
B.357
C.358.7
D.408
参考答案: C
答案解析:
增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)
55 该公司12月份可以抵扣的进项税是( )万元。
A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9
参考答案: C
答案解析:
可以抵扣的进项税=30+10× 11%+2.2=33.3(万元)
56 该公司12月份应纳增值税税额是( )万元。
A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7
参考答案: C
答案解析:
应纳增值税=358.7-33.3=325.4(万元)
57 该公司12月份应纳消费税税额是( )万元。
A.211
B.210
C.201
D.358.7
参考答案: A
答案解析:
该公司应纳消费税=(2457+11.7)÷(1+17%)×10%=211(万元)
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