四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　50要求：根据下述资料，回答下列50-53题。

　　本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：

　　(1)工资收人7000元;

　　(2)一次性稿费收入5000元;

　　(3)一次性讲学收入500元;

　　(4)一次性翻译资料收入3000元;

　　(5)到期国债利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元;

　　(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。

　　已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。

　　陈先生工资薪金收入与稿酬收人在10月份合计应纳个税(　　)元。

　　A.805

　　B.1185

　　C.1425

　　D.1 625

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元);

　　稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)。

　　51 陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税(　　)元。

　　A.540

　　B.440

　　C.480

　　D.308

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。

　　翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)

　　讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

　　52 陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是(　　)。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.增值税及其附加

　　D.营业税

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项A正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此选项B正确;按照营改增规定.个人出租住房也应缴纳增值税及其附加，选项C正确。

　　53 针对上述业务，下面的理解错误的是(　　)。

　　A.国债利息收入不用缴纳个人所得税

　　B.租金收入应纳的个人所得税为480元

　　C.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

　　D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　国债利息免纳个人所得税。出租住房收人应纳个人所得税=6000×(1-20%)×10%=480(元)

　　技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240(元)。

　　【提示】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

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