四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　50要求：根据下述资料，回答下列50-53题。

　　本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。

　　某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。

　　(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。

　　(3)接受捐赠收入20万元。

　　(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。

　　(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

　　(6)向投资者支付的股息、红利10万元。

　　已知：增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。

　　该企业2013年应缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　2013年应缴纳的增值税：①销项税额=6000×17%=1020(万元);

　　②进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元);

　　③应缴纳增值税税额=1020-402.9=617.1(万元)。

　　51 该企业2013年应缴纳的消费税是(　　)万元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　2013年应缴纳的消费税=6000×30%=1800(万元)

　　52 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计是(　　)万元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.5901.81

　　D.5860.1

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　该企业2013年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901.81(万元)。

　　【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。

　　53 该企业2013年应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　该企业2013年企业所得税的计税收入：6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2013年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81=118.19(万元);该企业2013年应缴纳的企业所得税：118.19×25%=29.55(万元)。

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