11 下列各项中，不属于行政责任范围的是(　　)。

　　A.开除

　　B.罚金

　　C.责令停产

　　D.吊销执照

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核法律责任的种类。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。

　　12 关于行政复议决定。下列说法不正确的是(　　)。

　　A.行政复议原则上采取书面审查的方法

　　B.行政复议的举证责任，由申请人承担

　　C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

　　D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核行政复议决定。行政复议的举证责任，由被申请人承担。

　　13 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是(　　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　14 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

　　A.销售电力

　　B.销售热力

　　C.销售天然气

　　D.销售房地产

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。

　　15 下列纳税人中，不属于营改增范围的是( )。

　　A.某律师事务所

　　B.某广告设计公司

　　C.某公路运输企业

　　D.某娱乐城

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核营改增的范围。选项D征收营业税尚未进行营改增。

　　16 用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.3年

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核劳动合同的解除。用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

　　17 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于(　　)。

　　A.比例税率

　　B.超额累进税率

　　C.定额税率

　　D.超率累进税率

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增值税适用超率累进税率。

　　18 烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

　　19 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为(　　)万元。

　　A.1500

　　B.2000

　　C.2500

　　D.3000

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。

　　20 某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是(　　)。

　　A.乙市国税部门

　　B.乙市人民政府

　　C.甲省国税部门

　　D.甲省人民政府

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

　　21 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　　)。

　　A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

　　B.因作出的税收保全措施引起争议的案件

　　C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件

　　D.因征税范围问题引起争议的案件

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为;选项ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

　　22 2013年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10Et，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从( )起没有法律约束力。

　　A.2013年5月6日

　　B.2013年3月10日

　　C.2013年5月10日

　　D.2013年7月10日

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

　　23 根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是(　　)。

　　A.该决定书作出之日

　　B.该决定书送达之日

　　C.该决定书作出之日起第15日

　　D.该决定书送达之日起第60日

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

　　24 中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含税奖金36000元。孙先生2012年工薪及奖金应纳个人所得税(　　)元。

　　A.3295

　　B.3495

　　C.4755

　　D.7235

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核个人所得税的计算。工薪应缴纳的个人所得税=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);

　　全年-次性奖金应缴纳的个人所得税为：36000÷12=3000(元)，适用税率10%，速算扣除数105，奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。合计=1260+3495=4755(元)。

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