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4.某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2013年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元,一并开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。
已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)小题。
(1)根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。
A.支付运费,进项税额可以抵扣
B.收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
C.投资人股的自产小汽车需缴纳增值税
D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
(2)该企业当期的销项税应是()万元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2
(3)该企业当期的进项税额应是()万元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.858.72
(4)该企业当期应该缴纳的增值税应是
()万元。
A.3421.24
B.3430.38
C.3430.6
D.3430.46
(5)该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
5.某宾馆位于市区,2013年4月经营业务如下:
(1)客房收入1000万元;
(2)餐饮收入400万元;
(3)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元);
(4)商务中心提供会场租赁服务取得收入50万元。
已知:宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的营业税税率为20%。
要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(4)小题。
(1)客房和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。
A.42
B.50
C.52
D.70
(2)夜总会收入应纳营业税为()万元。
A.20
B.5
C.7.25
D.17(3)该公司应纳的营业税合计为()万元。
A.96
B.78.5
C.92.5
D.98.5
(4)该公司应纳的城建税和教育费附加为()万元。
A.7.85
B.9.25
C.9.6
D.9.8
6.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2013年发生经营业务如下:
(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元。
球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率)。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。
(1)该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是()万元。
A.270
B.240
C.210
D.80
(2)建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的
营业税是()万元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
(3)建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是()万元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
(4)下列关于营业税的说法中,正确的是()。
A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以总价款减去分包款后的余额为营业额
B.纳税人提供建筑劳务,营业额不包括工程所用的材料价款
C.台球和保龄球业务属于娱乐业
D.纳税人兼有不同税目的应税劳务,未分别核算营业额的,从高适用税率
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